ГНС в Николаевской области сообщает об изменениях к порядку заполнения налоговой накладной

Форма и Порядок заполнения налоговой накладной утверждена приказом
Министерства финансов Украины от 31.12.2015 № 1307 «Об утверждении
формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной»
(далее — приказ № 1307).
На сегодня налоговые накладные по ежедневным итогам операций
составляется с учетом таких особенностей:
— в верхней левой части такой налоговой накладной делается
соответствующая пометка «X» и отмечается тип причины «11», в строке «Лицо
(плательщик налога) — покупатель» отмечается «Неплательщик», а в строке
«Индивидуальный налоговый номер покупателя» отображается условный
Индивидуальный налоговый номер «100000000000», строка «Налоговый номер
налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» не заполняется;
— в графе «Описание (номенклатура) товаров/услуг продавца» раздела Б
табличной части налоговой накладной налогоплательщик сгруппировывает
товары/услуги по группам, которые соответствуют определенному коду товара
согласно УКТ ВЭД/коду услуги согласно Государственному классификатору
продукции и услуг, при этом графы 4, 5, 6 и 7 налоговой накладной могут не
заполняться.
Согласно п.8 приказа №763 пункт 14 приказа № 1307 дополнено абзацем
пятым такого содержания:
«В случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам
операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в
строке «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам»
такой налоговой накладной делается отметка «Х» и отмечается тип причины 11.
При этом в строке «Получатель (покупатель)» отмечается «Неплательщик», а в
строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)»
проставляется условный ІНН «100000000000», строка «Налоговый номер
плательщика налога или серия (при наличии) и номер паспорта» не
заполняется. Другие данные и показатели такой налоговой накладной
заполняются по правилам, определенным приказом №1307».
Пунктом 3 приказа № 1307 установлено, что все налоговые накладные, в
том числе накладные, особенности заполнения которых изложены в п.9-15 и
19 приказу № 1307, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых
накладных (далее — ЕРНН) в порядке, установленном Кабинетом Министров
Украины, и по форме, действующей на день такой регистрации.

2

Поэтому с учетом вышеупомянутых изменений, а также пункта 3 приказа
№ 1307, в налоговых накладных по ежедневным итогам операций, которые
будут составляться начиная с 1 января 2020 года (с датой составления, начиная
с 01.01.2020), показатели табличной части раздела Б должны заполняться по
общим правилам, установленным приказом № 1307.
В частности, такими правилами предусмотрено заполнение табличной
части раздела Б налоговой накладной в разрезе номенклатуры поставки
товаров/услуг, а именно:
1) в графе 2 отмечается описание (номенклатура) товаров/услуг продавца;
2) в графах 3.1, 3.3 — код товара согласно УКТ ВЭД или код услуги
согласно Государственному классификатору продукции и услуг;
3) в графах 4 и 5 — единица измерения товаров/услуг;
4) в графе 6 — количество (объем) поставки товаров/услуг;
5) в графе 7 — цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС;
6) в графе 8 — код ставки;
7) в графе 10 — объем поставки (база налогообложения) без учета НДС;
8) в графе 11 — сумма налога на добавленную стоимость.
Напоминаем, что налогоплательщик, в том числе главное предприятие, в
состав которого входят филиалы или структурные подразделения, которые
осуществляют операции с использованием кассовых аппаратов и которым не
делегировано право составления налоговых накладных, может принять
решение относительно составления отдельных налоговых накладных по
ежедневным итогам операций по показателям каждого кассового аппарата, в
том числе размещенного в структурном подразделении, или одной налоговой
накладной по ежедневным итогам операций по показателям всех кассовых
аппаратов, в том числе размещенных в структурных подразделениях.
В случае возникновения у налогоплательщиков необходимости
определения кода товарной классификации согласно УКТ ВЭД для отдельных
товаров (продукции) при оформлении документов (в том числе налоговых
накладных) во время осуществления операций по поставке таких товаров
(продукции) налогоплательщики могут обратиться к Торгово-промышленной
палате Украины (ее региональным отделениям) или научно-
исследовательскому институту судебных экспертиз.

Главное управление ГНС в Николаевской области